Erbrecht und Testament

Prinzipiell geht nach dem Tod des Verstorbenen sein Nachlass automatisch auf den oder die Erben über. Es besteht aber auch die Möglichkeit, dass ein Erbe die Erbschaft ausschlagen kann. Dies erfolgt meist dann, wenn der Nachlass überschuldet ist. Für die Ausschlagung der Erbschaft ist eine Sechs-Wochen-Frist ab Kenntnis der Erbschaft zu beachten. Die Erklärung muss gegenüber dem Nachlassgericht erfolgen. Wenn Sie ein Testament erstellt oder es gegen eine geringe Gebühr beim Notar bzw. Amtsgericht hinterlegt haben, sollten Sie Ihre nächsten Angehörigen oder eine Person Ihres Vertrauens darüber informieren. Denn nur so können Sie sicherstellen, dass das Testament nach Ihrem Tode auch gefunden wird. 

Grundsätzlich unterliegen alle Vermögenswerte, die man aus einer Erbschaft erhält, der Erbschafts- und Schenkungssteuer. Ob und in welcher Höhe Steuern an das Finanzamt zu zahlen sind, hängt von dem übertragenen Vermögenswert und der Steuerklasse, in welchem der Erbe einzustufen ist, ab. Es gibt drei verschiedene Steuerklassen. Zu der vorteilhaften Steuerklasse I gehören der Ehegatte, der eingetragene Lebenspartner, die Kinder und Stiefkinder, die Enkel und Großenkel sowie die Eltern und Großeltern des Erblassers. Die Geschwister, Nichten und Neffen, Stiefeltern, Schwiegerkinder und Schwiegereltern sowie der geschiedene Ehegatte des Erblassers gehören zur Steuerklasse II. Für alle übrigen Erwerber sowie für Zweckzuwendungen gilt die Steuerklasse III.

Darüber hinaus sind Steuerfreibeträge zu berücksichtigen, für die keine Erbschafts- und Schenkungssteuer zu zahlen sind. Diese betragen derzeit zwischen 20.000 EUR (Personen der Steuerklasse II und III) und 500.000 EUR und richten sich ebenfalls nach dem Verwandtschaftsgrad zum Verstorbenen. Ehegatten und eingetragene Lebenspartner haben einen Freibetrag in Höhe von 500.000 EUR, Kinder und Stiefkinder in Höhe von 400.000 EUR, Enkel in Höhe von 200.000 EUR und sonstige Personen der Steuerklasse I einen Freibetrag von 100.000 EUR. Die Höhe der Steuersätze der Erbschafts- und Schenkungssteuer ist in der nachfolgenden Tabelle aufgeführt.

Zur Optimierung der Erbschaftssteuer sollten Sie unbedingt fachkundigen Rat bei einem Rechtsanwalt oder Ihrem Steuerberater einholen.

Hat der Erblasser kein Testament errichtet, so gilt nach dem Bürgerlichen Gesetzbuch - BGB die gesetzliche Erbfolge. Diese bestimmt, dass in erster Linie die Verwandten des Erblassers erben. Sollten Sie als gesetzlicher Erbe vom Erblasser enterbt worden seien, steht Ihnen dennoch ein Pflichtteil zu. Der Pflichtteilsanspruch besteht in der Hälfte des Wertes des gesetzlichen Erbteils, § 2303 Absatz 1 Satz 2 BGB. Grundsätzlich ist bei den Verwandten des Erblassers zwischen den verschiedenen Ordnungen zu unterscheiden,

§ 1924 bis § 1929 BGB:

1. Ordnung: Abkömmlinge des Erblassers (Kinder, Enkel und Urenkel)
2. Ordnung: Eltern des Erblassers und deren Nachkommen (Geschwister, Neffen/ Nichten)
3. Ordnung: Großeltern des Erblassers und deren Nachkommen (Onkel/Tanten, Cousin/Cousine)
4. Ordnung: Urgroßeltern des Erblassers und deren Nachkommen (Großonkel/Großtanten)
5. und fernere: entferntere Voreltern des Erblassers und deren Nachkommen.

Neben den Verwandten hat auch der Ehegatte des Erblassers ein gesetzliches Erbrecht. Die Höhe seines Erbrechts bestimmt sich danach, in welchem Güterstand die Ehegatten lebten und welcher Ordnung die überlebenden Verwandten angehören. Der überlebende Ehegatte erbt neben den Erben der 1. Ordnung ein Viertel, neben den Erben der 2. Ordnung oder neben den Großeltern die Hälfte des Vermögens. Um ein weiteres Viertel erhöht sich der gesetzliche Erbteil, wenn die Ehegatten im gesetzlichen Güterstand der Zugewinngemeinschaft (Normalfall) gelebt haben.

Der überlebende Ehegatte wird Alleinerbe, wenn keine Verwandten der 1. oder 2. Ordnung und auch keine Großeltern vorhanden sind. Hat der Erblasser weder einen Ehegatten noch Verwandte hinterlassen, erbt der Staat das Vermögen. Gleiches gilt, wenn die Erbberechtigten die Erbschaft ausschlagen. In diesem Fall ist jedoch zu beachten, dass eine entsprechende Erklärung innerhalb von sechs Wochen ab Kenntnis der Erbschaft bei dem Nachlassgericht abgegeben werden muss. Erfolgt eine solche Erklärung nicht, geht die Erbschaft mit allen Rechten und Pflichten auf die Erben über.